Индикаторы риска: как налоговая служба будет контролировать предпринимателей в 2024 году
В материале расскажем, кто освобожден от обязанности использовать контрольно-кассовую технику и какие индикаторы риска следует учитывать, чтобы избежать штрафов от налоговой службы в 2024 году. Мы также расскажем, каким образом ФНС контролирует соблюдение закона и какие санкции могут быть наложены в случае нарушений.
Кто обязан использовать онлайн-кассу в 2024 году
Согласно закону 54-Ф3, использовать контрольно-кассовую технику обязаны все индивидуальные предприниматели и юридические лица, не входящие в перечень исключений.
Например, от использования онлайн-касс освобождены:
– торговцы водой, мороженым или молоком в киосках;
– продавцы газет и журналов;
– сезонные продавцы фруктов и овощей;
– торговцы рыбой, молоком, растительным маслом и квасом из автоцистерн.
Это неполный список. В нём также указаны дополнительные особенности применения контрольно-кассового оборудования. Например, самозанятые и некоторые предприниматели на ПСН не обязаны работать с онлайн-кассами.
Освобождение от использования онлайн-касс распространяется и на жителей труднодоступных районов, где отсутствует интернет. В таких случаях вместо чека покупателю выдают бланк строгой отчётности.
Остальные предприниматели должны обязательно использовать онлайн-кассы. При обнаружении нарушений, таких как непробитые чеки, налоговая служба может наложить штраф.
Индикаторы риска
Несмотря на мораторий, налоговая служба продолжает контролировать соблюдение требований 54-ФЗ с помощью индикаторов риска, которые могут указывать на возможные нарушения закона со стороны владельца кассы. Всего существует три таких индикатора:
Отсутствие передачи данных в ФНС от кассы в течение 60 дней (действует с 2022 года).
Более 30% от всех кассовых документов, сформированных за 30 календарных дней, являются чеками коррекции.
Доля чеков на “Возврат прихода” превышает 30% от всех чеков на “Приход”, сформированных в течение 30 календарных дней (не относится к кассам в ломбардах).
Если налоговая служба обнаружит срабатывание одного из индикаторов, она может провести контрольно-надзорное мероприятие. Например, это может быть выездная проверка, но только после согласования с прокуратурой. Однако, если получить согласие не удастся, налоговая служба имеет право организовать контрольное мероприятие самостоятельно.
Как будет действовать налоговая
ФНС может проводить контрольные мероприятия, такие как наблюдение и выездное обследование. Если во время выездного обследования инспектор выявит нарушение, он может немедленно провести контрольную закупку.
В случае подтверждения нарушения кассовой дисциплины, компания получит предупреждение или штраф. Но если нарушения не будет обнаружено, компания или ИП могут даже не знать, что проверка была проведена.
Таким образом, несмотря на действующий мораторий, ФНС имеет право возбудить дело об административном нарушении на основании результатов контрольной закупки.
Какие штрафы за нарушение 54-ФЗ
Индивидуальные предприниматели заплатят от 1/4 до 1/2 суммы расчета, проведенного без кассы, но не менее 10 000 ₽.
Организации – от 3/4 до всей суммы расчета без кассы, но не менее 30 000 ₽.
В случае повторного неприменения кассы, если сумма расчетов без кассы достигла 1 000 000 ₽, организацию или ИП могут обязать приостановить торговлю на 90 суток.
За невыдачу чеков также можно получить предупреждение или штраф:
Для ИП – 2000 ₽.
Для организаций – 10 000 ₽.
При этом для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) размеры штрафов уменьшены в два раза.
